Poštujemo Vašu privatnost
Česta zabuna koja se provlači godinama
Gost preko Booking.coma rezervira vaš apartman za 1.000 eura. Booking zadrži svojih 20% provizije, dakle 200 eura, i na vaš bankovni račun sjedne 800 eura. Sasvim logično pitanje koje se onda postavlja, a koje smo čuli bezbroj puta, glasi: upisujem li u evidenciju prometa 1.000 ili 800 eura?
Većina iznajmljivača razmišlja ovako: „Meni je sjelo 800 eura, to je ono što sam zaradio, to i upisujem.“ Zvuči razumno, ali nije točno. U Evidenciju prometa ide puni iznos računa koji ste izdali gostu, dakle 1.000 eura, a ne ono što vam je nakon odbijene provizije ostalo na računu.
Što zapravo ide u Evidenciju prometa
Paušalni iznajmljivač vodi Evidenciju o prometu (Obrazac EP) u koju kronološki, prema nadnevku, upisuje sve izdane račune, neovisno o tome jesu li naplaćeni ili ne. Mjerilo nije koliko vam je novca stiglo na račun, nego koliki ste iznos naplatili gostu po izdanom računu.
Provizija koju zadrži Booking, Airbnb ili bilo koja druga agencija predstavlja vaš trošak poslovanja. A trošak se ne oduzima od prometa. To što vam je agencija „zadržala“ 200 eura ne znači da tih 200 eura nikad nisu bili vaš promet, jer ste gostu uslugu naplatili u punom iznosu od 1.000 eura. Agencija je tek posrednik koji je naplatu odradio umjesto vas, i za tu vam je uslugu naplatila proviziju. Upravo na to upozorava i Porezna uprava u svom mišljenju: budući da provizija predstavlja trošak poslovanja, iznajmljivač je dužan ukupan iznos računa izdanog gostu evidentirati u Obrascu EP.
Zašto baš puni iznos: kako Booking posluje
Standardni model po kojem rade Booking.com i slične platforme jest da agencija posluje „u ime i za račun iznajmljivača“. U praksi to izgleda ovako: agencija od gosta naplati puni iznos rezervacije, vama ispostavi zaseban račun za svoju proviziju, a potom vam doznači razliku. Ključno je da račun za smještaj gostu izdajete vi, a ne agencija.
Zato vrijedi jednostavno pravilo: ono što ste naplatili po računu izdanom gostu, to ide u evidenciju prometa. Cijela tisuća. Najlakša provjera je da pogledate iznos na računu koji je gost dobio. Ako na njemu piše 1.000 eura, u Evidenciju prometa upisujete 1.000 eura.
I to nije samo formalnost za potrebe poreznika. Kad gospodarska inspekcija dođe u kontrolu, ne zanima je vaš ugovor s agencijom ni koliko vam je novca sjelo na račun, nego račun koji je gost dobio i odgovara li mu iznos zaveden u vašoj evidenciji.
Zašto ovo nije nevažan detalj
Možda mislite da je riječ o sitnici, ali ovdje se krije zamka. Prag za ulazak u sustav PDV-a računa se prema ukupnim primicima iz Evidencije prometa, dakle prema punim iznosima izdanih računa, uključujući i proviziju agencije. Ako kroz godinu upisujete samo umanjene iznose (800 umjesto 1.000), vaša evidencija prometa pokazuje manji promet nego što ga stvarno ostvarujete.
Posljedica je da možete misliti kako ste daleko od praga, a zapravo ste mu znatno bliže ili ste ga već prešli. Netočna evidencija tako vodi do pogrešne osnovice i za prag PDV-a i za obračun turističke pristojbe, a takvo „štedljivo“ upisivanje na kraju radi protiv vas. Više o tome koje sve obveze iznajmljivač ima tijekom godine pisali smo u tekstu financijske obveze iznajmljivača.
A PDV na samu proviziju?
Ovdje treba raščistiti dvije stvari koje se stalno miješaju. Upis u Evidenciju prometa i PDV na proviziju dvije su odvojene priče. U evidenciju prometa ide puni iznos računa gostu i provizija se od njega ne oduzima. PDV na proviziju poseban je mehanizam koji s tim upisom nema veze.
Čim surađujete s posrednikom sa sjedištem u Europskoj uniji, dužni ste najkasnije 15 dana prije početka korištenja te usluge zatražiti PDV identifikacijski broj. Strani posrednik na proviziju neće obračunati hrvatski PDV, pa to morate učiniti sami kroz takozvani prijenos porezne obveze. To vas ne stavlja u „redovni“ sustav PDV-a za vaše usluge smještaja, ali vas obvezuje da PDV na proviziju prijavite i platite. O tome kako se ispunjavaju obrasci pisali smo detaljno u vodiču Kako ispuniti PDV i PDV-S obrazac.
Postoji li iznimka kad ne ide puni iznos?
Postoji, i upravo zbog nje nastaje dio zabune. Ako agencija posluje „u svoje ime, a za vaš račun“ (takozvani merchant ili marža model), onda račun agenciji ispostavljate vi, na ugovorenu cijenu iznajmljivanja, a agencija gostu izdaje vlastiti račun uvećan za svoju maržu. Gost u tom slučaju od vas uopće ne dobiva račun, pa u Evidenciju prometa knjižite samo svoj račun prema agenciji.
No to nije klasični Booking model. Kod Bookinga gost dobiva račun za smještaj od vas i zato vrijedi pravilo punog iznosa. Prije nego što zaključite kako spadate u iznimku, provjerite kako točno posluje vaša agencija, jer u velikoj većini slučajeva ipak se radi o modelu u kojem u evidenciju prometa ide puni iznos.
Ukratko
Ako je gost platio 1.000 eura, a Booking zadržao 200 eura provizije, u Evidenciju prometa upisujete 1.000 eura. Provizija je vaš trošak poslovanja i ne umanjuje promet, a u prag za PDV ulazi puni iznos računa. Pravilo se može sažeti u jednu rečenicu: u evidenciju prometa upisujete ono što je gost platio po računu, a ne ono što vam je nakon provizije sjelo na bankovni račun.
Ako račune i Evidenciju prometa vodite kroz Apartmanicu, promet se po izdanim računima obračunava u punom iznosu, točno onako kako propis traži, pa na ovakve zamke ne morate paziti ručno.
