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Si avvicina la fine dell'anno e la data del 1° gennaio, oltre a segnare l'inizio del nuovo anno, indica sempre anche l'entrata in vigore di varie modifiche a leggi e regolamenti. Recentemente si è molto discusso sui cambiamenti che si verificheranno con l'entrata in vigore del Legge sulla fiscalizzazione (NN 89/2025), il cui contenuto ci è noto dalla metà di quest'anno.
Cosa cambia dal 1° gennaio?
Dal primo giorno del nuovo anno, diventa obbligatoria la fiscalizzazione di tutte le fatture emesse ai consumatori finali, indipendentemente dal metodo di pagamento – contanti, carta di credito, conto transazionale o altri metodi di pagamento (PayPal, Google Pay ecc.).
Inoltre, viene introdotto l'obbligo di emissione e ricezione di eFatture per tutti coloro che sono nel sistema IVA.
Cosa significa per i proprietari privati?
Per ora, nulla per la maggior parte dei proprietari.
L'obbligo di fiscalizzazione dal nuovo anno riguarda imprenditori, artigiani e tutti coloro che sono soggetti a tassazione sul reddito per lo svolgimento di attività autonome.
I proprietari a forfait non percepiscono reddito da attività autonome, ma dal patrimonio. Pertanto, attualmente non sono tenuti a fiscalizzare le loro fatture.
Tuttavia, le modifiche riguardano i proprietari che operano tramite imprese o attività commerciali. Essi dovranno introdurre la fiscalizzazione delle proprie fatture.
Obbligo di eFatture
Un'altra novità importante riguarda l'obbligo di emissione e ricezione di fatture elettroniche (eFatture).
Le eFatture sono fatture elettroniche strutturate contenenti firme digitali e certificati, che ne garantiscono autenticità, integrità e immutabilità. Tali fatture vengono automaticamente registrate nei sistemi aziendali e consentono un controllo molto maggiore da parte delle autorità fiscali.
Questo obbligo, tuttavia, riguarda solo chi è nel sistema IVA. Per la maggior parte dei proprietari privati a forfait, non ci sono cambiamenti in merito.
Se un proprietario opera tramite impresa o attività commerciale ed è nel sistema IVA (la soglia IVA è di 60.000,00 euro), dovrà emettere e ricevere esclusivamente eFatture.
Cosa fare se si opera tramite impresa o attività commerciale e si è nel sistema IVA?
In tal caso, bisogna:
- introdurre la fiscalizzazione di tutte le fatture emesse ai consumatori finali
- utilizzare eFatture nelle operazioni aziendali
Ciò significa che è necessario avere una soluzione software che supporti fiscalizzazione e eFatture, oppure due soluzioni separate – una per la fiscalizzazione e una per le eFatture. Sul mercato sono oggi disponibili molti fornitori di tali servizi.
Per chi (ancora) non è obbligato a emettere e ricevere eFatture ma desidera introdurle nella propria attività, è importante sapere che esiste un'app gratuita dell'Agenzia delle Entrate chiamata MIKROeRAČUN, destinata a piccole e medie imprese non nel sistema IVA. Le istruzioni per il download e l'utilizzo dell'app sono disponibili sul sito dell'Agenzia delle Entrate.
Se un utente di MIKROeRAČUN entra nel frattempo nel sistema IVA, perde il diritto di utilizzare l'applicazione e dal primo giorno dell'anno successivo deve scegliere un altro intermediario informatico.
Cosa ci aspetta in futuro?
Infine, rimane aperta la questione se i proprietari a forfait continueranno a essere esentati dall'obbligo di fiscalizzazione e eFatture. Attualmente non ci sono annunci di cambiamenti, ma continueremo a monitorare le modifiche di leggi e regolamenti per fornire ai proprietari informazioni accurate e tempestive.
